Sisältö
ProCountoria käytettäessä tulee laatia kuukausittain ALV-laskelma, joka laskee kuukauden arvonlisäverovelan ja kerää kausiveroilmoituksella ilmoitettavat arvonlisäveron tiedot. ALV-laskelma laaditaan ohjelman kohdassa Ilmoitukset > Verotili > ALV-laskelma.
Huom! ALV-laskelmia ja kausiveroilmoituksia voidaan laatia kohdekuukaudesta 1/2010 alkaen. Vuoden 2009 osalta ALV-velka lasketaan muodostamalla ALV:n valvontailmoitus.
Lue arvonlisäveron käsittelystä täältä.
Yleistä
ALV-laskelmaa käytetään ProCountorissa kuukauden arvonlisäverovelan laskemiseen ja kirjaamiseen sekä kausiveroilmoituksella ilmoitettavien arvonlisäveron tietojen keräämiseen. ALV-laskelma tulee laatia erikseen kullekin kuukaudelle vaikka käytössä olisi pidennetty (3kk tai 12kk) kausiveroilmoituksen ilmoitusjakso.
ALV-laskelma muodostaminen käynnistetään painikkeella Muodosta ALV-laskelma. Painikkeen painamisen jälkeen ohjelma kysyy muodostettavan laskelman kohdevuotta ja -kuukautta. Kohdekuukaudeksi tarjotaan automaattisesti vanhinta kuukautta, jolla on ALV:tä sisältäviä tositteita, mutta jolle ei ole laadittu ALV-laskelmaa tai jonka ALV-tiedot ovat muuttuneet ALV-laskelman laadinnan jälkeen. Valinta hyväksytään "Jatka-painikkeella", jolloin ProCountor muodostaa ALV-laskelman ja sille kirjanpidon.
Muodostettu ALV-laskelma sisältää tiedon kaikista kohdekuukauden arvonlisäveroa sisältävistä tositteista, jotka ovat laskelman laadintahetkellä liiketapahtumia. Keskeneräisiä ja mitätöityjä tositteita ei oteta mukaan. Myöskään asiatarkastettuja mutta hyväksymättömiä ostolaskuja ei oteta mukaan. Mikäli kohdekuukauden tiedot muuttuvat ALV-laskelman laadinnan jälkeen (esim. uuden laskun kirjaamisen tai keskeneräisen laskun hyväksymisen takia), tulee kaudelle muodostaa uusi ALV-laskelma.
ALV-laskelman kirjanpito
ALV-laskelmalle muodostetaan automaattisesti kirjanpitosivu, joka päivätään kohdekuukauden viimeiselle päivälle. Esimerkiksi tammikuun 2010 ALV-laskelma on siten päivätty 31.1.2010. ALV-laskelman kirjanpito kirjaa kuukauden tositteista muodostuvan arvonlisäverovelan pääkirjatilille "2930 Suoritettava arvonlisävero".
ALV-laskelman kirjanpitomerkinnät ovat yksipuoliset ja vastavientinä ovat kaikki laskelmaan liittyvät tositteet. Kun ALV-laskelma on laadittu, kirjanpitoraporttien tuloksen ja taseen tulisi täsmätä kohdekuukauden loppuun asti. Tulolaskelman tulos ja taseen tulos eivät täsmää ennen kuin ALV-laskelma on tallennettu ja sen kirjanpitosivulle on muodostunut kirjaus tilille "2930 Suoritettava arvonlisävero".
ALV-laskelman kirjanpitosivulla ei voida muuttaa laskelman summia tai käytettyä kirjanpidon tiliä. Muutettavia tietoja ovat ainoastaan muistiinpanot, päivämäärä/kirjauskausi sekä vientiselite.
Kuhunkin ALV-laskelman kirjanpitovientiin liittyyvät arvonlisäveroa sisältävät viennit voidaan hakea painikkeella Hae ALV-tiedot. Tämä helpottaa ALV-velan muodostumisen ja kirjausketjun seurantaa.
ALV-tietojen ilmoittaminen verottajalle
ALV-laskelman keräävät arvonlisäveron tiedot ilmoitetaan verottajalle kausiveroilmoituksella. Ks. lisätietoja kausiveroilmoituksen laadinnasta ja lähettämisestä.
Erikoistilanteita
ALV-laskelman laatiminen kesken kuukauden
ALV-laskelma voidaan laatia myös kohdekuukauden aikana, mikäli halutaan laskea laadintahetken arvonlisäverovelka esim. taseen tarkastelua varten. Laadittu laskelma voidaan mitätöidä tai se voidaan myöhemmin päivittää tarvittaessa uusilla luvuilla kunhan sen tietoja ei ole ilmoitettu kausiveroilmoituksella verottajalle.
Uuden ALV-laskeman laatiminen samalle kuukaudelle
Mikäli kuukaudelle kirjataan uusia arvonlisäveroa sisältäviä tositteita tai aiemmin kirjattuihin tositteisiin tehdään muutoksia ALV-laskelman laadinnan jälkeen, tulee kuukaudelle muodostaa uusi ALV-laskelma. Laskelman muodostaminen tapahtuu normaalisti Muodosta ALV-laskelma-painikkeella.
ProCountor muodostaa uuden ALV-laskelman seuraavilla tavoilla riippuen vanhan ALV-laskelman tilasta:
- Jos kuukaudella on aiemmin tehty, mutta mitätöity laskelma, tehdään kuukaudelle normaalisti uusi laskelma
- Jos kuukaudella on valmiiksi laadittu, mutta edelleen ilmoittamaton laskelma, päivitetään tätä laskelmaa siten, että siihen otetaan mukaan muuttuneet tiedot
- Jos kuukaudella on aiemmin kausiveroilmoituksella ilmoitettu laskelma, tehdään kuukaudelle uusi laskelma. Ohjelma nollaa ensin uuden ALV-laskelman kirjanpitosivulla aiemmin laaditun laskelman kirjanpitovaikutuksen ja sitten laskee ALV-velan uudelleen (ilman tätä kuukauden ALV-velka tulisi laskettua kahteen kertaan).